2026年从日本进口汽车到爱尔兰：关税、增值税与VRT
发布于2026年10月26日 · 规则截至2026年10月26日
从日本进口汽车到爱尔兰，需要依次缴纳三笔费用：车辆清关时缴纳关税和23%的增值税，随后在车辆抵达后30天内，到NCTS（国家汽车检测服务机构）检测中心登记时缴纳车辆登记税（VRT）。自2026年2月1日起，原产于日本的汽车可依据《欧盟—日本经济伙伴关系协定》免关税进口，前提是您凭恰当的证明提出申请；否则关税为10%。VRT通常是最大的一笔支出，其计算基础是爱尔兰税务海关总署（Revenue）对该车在爱尔兰零售价的估值，而不是您实际支付的价格。在我们的计算示例中，一辆以180万日元（约€10,300）购入的汽车，挂上爱尔兰车牌后总成本约为€16,500。
要点速览
- 关税： 自2026年2月1日起，原产于日本的新车和二手车关税为0%，须凭原产地声明或“进口商知悉”（importer's knowledge）申请；没有有效证明则为10%。
- 增值税： 按车价加运费、保险费及任何关税之和的23%计征，于进口时缴纳。
- VRT： 为Revenue估值（即OMSP，公开市场售价）的7%至41%，具体按二氧化碳（CO2）排放档位而定，另加氮氧化物（NOx）费用。2027年预算案计划自2027年1月1日起，将80 g/km以上各档位上调一个百分点。
- 排放文件： 如果没有经日本国土交通省（MLIT）确认的CO2和NOx数据，您将按最高税率缴税。
- 车龄超过30年： VRT为固定的€200，但关税和增值税仍然适用，除非该车被认定为收藏品。
三笔费用及缴纳时间
| 费用 | 税率（2026年10月） | 计算基础 | 缴纳时间 |
|---|---|---|---|
| 关税 | 持日本原产地证明为0%，否则为10% | 完税价格：发票价格加运输费和保险费 | 清关时 |
| 进口增值税 | 23% | 完税价格加关税 | 清关时 |
| VRT，CO2部分 | OMSP的7%–41%（最低税额€140–€820） | Revenue的OMSP | 登记时，须在车辆抵达后30天内 |
| VRT，NOx部分 | 每mg/km €5–€25，上限为€600（非柴油车）或€4,850（柴油车） | NOx排放量 | 与CO2部分一并缴纳 |
报关单由您本人或代理人通过Revenue的自动进口系统（Automated Import System，AIS）提交；登记车辆时需要用到其参考编号（MRN）。私人买家无法抵扣进口增值税；已办理增值税登记的经销商通常可以抵扣。
关税：欧盟—日本协定带来的变化
《欧盟—日本经济伙伴关系协定》于2019年2月1日生效。欧盟税率表将二手乘用车单独列出（例如CN 8703 23 90，即排量1,500–3,000cc的二手汽油车），其降税安排与新车相同：10%的关税分八个等额的年度步骤逐步削减。欧盟税率表的每个年度均自2月1日起算，因此2025年2月1日起税率为1.3%，自2026年2月1日起为0%。
零关税并非自动适用：
- 车辆必须原产于日本（依据协定的原产地规则）。看的是车辆在哪里制造，而不是在哪里销售：在日本购买的欧洲制造汽车，或在其他国家制造的日本品牌汽车，都不符合条件。
- 您须在报关单上申请该优惠，依据是原产地声明或进口商知悉。
- 申请可能被核查。 Revenue可以要求您提供证明资料，包括有关车辆运输路线的资料；如果您在三个月内未予答复，Revenue可以拒绝给予该优惠待遇。
原产地声明是一段固定格式的文字，有效期为12个月，由日本出口商连同其日本法人番号（Japan Corporate Number）一起写在发票或其他商业单据上。出口商可以是贸易公司而不是制造商，但必须依据能证明该车具备原产资格的信息出具声明，并对声明的准确性负责。进口商知悉则是依靠您持有的、来自出口商或制造商的文件，您须将这些文件保存至少三年。
对于二手车，难点在于出口商需要掌握其能够负责的原产地信息：购买前请先询问对方是否愿意出具原产地声明，如果不愿意，请按10%做预算。
VRT如何计算
估值： OMSP是Revenue对该车在爱尔兰首次零售时（含所有税费）可成交价格的判断，并非由您的发票决定。Revenue的手册将来自日本的二手车视为爱尔兰经销商从未定过价的车型，估值方法包括：与类似车型比较；对国外的广告标价或您的购买价格进行“上调”（以反映汇率、税制差异和经销商利润）；或依据专家意见。某一车型进入Revenue的数据库后，每辆车的税额还会根据车龄、车况以及每月超过1,500公里的里程（柴油车为2,100公里）进行调整。
CO2部分： 将OMSP乘以该车所属CO2档位的税率；现行税率自2022年1月1日起适用。2026年10月6日公布的2027年预算案，将通过《2026年财政（第2号）法案》，自2027年1月1日起把第3至20档上调一个百分点。
| CO2（g/km） | 截至2026年12月31日的税率（最低税额） | 自2027年1月1日起（已公布） |
|---|---|---|
| 0–50 | 7%（€140） | 7% |
| 超过50至80 | 9%（€180） | 9% |
| 超过80至120 | 9.75%–16% | 10.75%–17% |
| 超过120至155 | 16.75%–27.5% | 17.75%–28.5% |
| 超过155至190 | 30%–35% | 31%–36% |
| 超过190 | 41%（€820） | 42% |
各行合并了Revenue的若干档位。
NOx部分： 前40 mg/km每mg/km收取€5，接下来的40 mg/km每mg/km收取€15，超过80 mg/km的部分每mg/km收取€25；汽油车及其他非柴油车的上限为€600，柴油车的上限为€4,850。混动车需要缴纳，纯电动车无需缴纳。
来自日本的证明： 对于来自日本的二手车，Revenue要求提供从MLIT网站获取的有关该车CO2和NOx水平的确认文件，并附经认证的英文译文。如果无法提供车辆出厂时的排放证明，VRT将按最高税率征收：OMSP的41%，再加上NOx费用的上限。
电动车： 在2026年12月31日前登记的纯电动车，可享受最高€5,000的VRT减免（OMSP不超过€40,000时全额享受，不超过€50,000时减额享受）；2027年预算案计划将该减免延长至2028年12月31日。参见我们的日本混动车与电动车指南。
计算示例（仅作说明）
假设条件：一辆2021年款、日本制造的汽油混动两厢车，购车价为1,800,000日元（运抵日本港口的交货价，已含日本境内费用）；汇率采用欧洲央行（ECB）2026年10月23日的参考汇率（€1兑175.51日元）；至都柏林的运费和保险费为€1,500；OMSP为€17,000，CO2排放为98 g/km，NOx排放为5 mg/km；2026年登记。除汇率外，其余均为假设；真实的OMSP由Revenue在登记时核定。
| 项目 | 持日本原产地证明 | 无证明 |
|---|---|---|
| 车款（1,800,000日元） | €10,256 | €10,256 |
| 至都柏林的运费和保险费 | €1,500 | €1,500 |
| 关税（€11,756的0%或10%） | €0 | €1,176 |
| 进口增值税（完税价格加关税的23%） | €2,704 | €2,974 |
| VRT（€17,000的12%，另加NOx €25） | €2,065 | €2,065 |
| 未计代理费、港口费、NCT（国家汽车检测）和机动车税的合计 | €16,525 | €17,971 |
如果在2027年1月1日或之后登记，同一辆车的税率将由12%变为13%，即多缴€170，前提是该变更按公布的内容获得颁布。如果没有排放证明，其VRT将为€7,570（41%再加NOx上限€600），多出约€5,500。日元计价的拍卖价格，请参见2026年日本二手车价格与日元汇率。
老爷车与经典车
登记时车龄超过30年的车辆属于VRT的C类，按固定的€200缴税；NOx费用仅适用于A类。如果车龄接近30年，请在购买前向Revenue确认其车龄将如何计算。
关税和增值税仍然适用。例外是具有历史价值的收藏品（海关税目9705）：大致而言，是指车龄至少30年、车型已停产、保持原厂状态、底盘、发动机或制动器等部件未经实质性改动的车辆。经过改装或现代化改造的车辆不符合条件。此类车辆免征关税，收藏品则按爱尔兰的优惠增值税率（目前为13.5%）而非23%进口。最终由海关裁定，因此请先确认归类。
关于NCT，车龄30至39年且非商业用途的车辆每两年检测一次，自首次登记满40周年起则免于检测。
手续、登记与NCT
请在车辆抵达爱尔兰后七天内向NCTS预约，并在30天内完成登记。逾期登记需额外缴纳VRT，未登记的车辆可能被扣留或查封。请携带：
- 日本出口证明及经认证的英文译文（车辆的描述和重量必须与之相符）；
- MLIT出具的CO2和NOx水平确认文件，同样需附译文；
- 报关单的MRN；
- 车辆进入爱尔兰日期的证明，例如运输单据；
- 登记车主的PPSN（个人公共服务号码），并附官方文件佐证；
- 车辆购买详情表（VRTVPD2；获授权的汽车经销商使用VRTVPD1）。
NCTS会对照文件检查车辆并计算VRT。您可以用借记卡、信用卡（不接受American Express）或银行汇票付款，取得车牌号后即可为车辆缴纳机动车税。车龄满四年或以上的车辆还需要通过NCT；检测周期自通过之日起算，每两年一次，直至车辆满10周年，此后每年一次。
海运与时间安排
某出口商2026年7月的指南称，从日本到都柏林的滚装（Ro-Ro）和集装箱运输需六至八周；运费请参见2026年从日本运车。再加上在日本购车和办理出口的时间、清关时间，以及最长30天的登记时间，从购车到挂上爱尔兰车牌，大约需要两到三个月（此为我们的估算）。2026年10月下旬购买的车辆，到港时间可能接近2027年1月1日的VRT上调日。
常见问题
2026年从日本进口汽车到爱尔兰需要多少钱？
车款、运费和保险费，再加上关税（0%或10%）、23%的增值税和VRT。在我们的示例中，持有原产地证明时税费合计约€4,800，没有证明时约为€6,200。
欧盟—日本协定能免除二手车的关税吗？
可以，但仅限原产于日本的汽车：欧盟税率表涵盖二手车，自2026年2月1日起为0%。您须凭原产地声明或进口商知悉来申请；否则适用10%的关税。
老爷车（车龄30年以上）会有不同的待遇吗？
就VRT而言，会：固定€200。关税和增值税仍然适用，除非该车符合收藏品的条件。
有进口计算器吗？
Revenue的在线VRT计算器涵盖超过25,000个估值，但并未涵盖所有车型，也不包括经典车或收藏车，而且Revenue的工作人员不会在车辆送去登记之前估算VRT。对于在爱尔兰不常销售的品牌，设有VRT估算表。关税和增值税则可以根据完税价格自行算出。
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本文仅供一般参考，不构成法律或税务建议。税率和规定可能发生变化，2027年预算案中的VRT调整取决于财政法案能否获得颁布；请在进口前向Revenue、NCTS或报关代理核实最新要求。
资料来源
- VRT类别、CO2税率与最低税额：Revenue，征税方式；NOx费用：Revenue
- 估值（OMSP）、里程基准与VRT计算器：Revenue，估值方式；Revenue，VRT手册第8部分
- 来自日本的二手车所需文件与排放证明：Revenue，登记一般信息；办理流程与付款：Revenue，NCTS中心办理流程；7天和30天规定：Revenue，VRT与登记
- 进口关税与增值税：Revenue，增值税与关税；Revenue，进口增值税海关手册；Revenue，进口车辆的增值税；10%关税与完税价格：Revenue电子海关通知26/2021
- 欧盟—日本EPA，欧盟税率表见附件2-A：EUR-Lex；生效：EY
- 申请优惠待遇：Revenue，欧盟—日本优惠原产地；欧盟委员会，原产地声明；欧盟委员会，进口商知悉
- 2027年预算案的VRT调整：财政部，部长声明；RTÉ；财政部，《2026年财政（第2号）法案》；KPMG；Mahony Fleet
- 电动车减免：Revenue
- 收藏车辆（税目9705）：瑞典海关；收藏品的优惠增值税：Revenue，进口增值税海关手册
- 进口车与老旧车辆的NCT规定：NCTS
- 汇率：欧洲央行
- 至都柏林的运输时间：Nobuko Japan，2026年7月8日